香港公司年检与年审全解析，合规要点与操作指南

在香港经营公司，年检和年审是确保企业合法存续的重要程序。许多企业主容易混淆两者，甚至误以为它们是同一事项。本文将系统梳理香港公司年检与年审的区别、流程、注意事项，帮助企业高效完成合规要求，避免因疏忽导致的罚款或法律风险。

一、香港公司年检与年审：核心区别

虽然“年检”和“年审”常被混用，但两者实际指向不同的法律程序：

1. 年检（Annual Inspection）

• 主要指公司注册处要求的《周年申报表》提交（NAR1表格），需在公司成立周年日后42天内完成。
• 内容涵盖：股东、董事、秘书、注册地址等信息的更新。
• 未按时提交将产生逾期罚款，最高可达HKD 3,480（逾期超过9个月）。

1. 年审（Annual Return）

• 广义上包含年检，但通常指代更全面的年度合规操作，例如：
• 向税务局提交《利得税报税表》；
• 更新商业登记证（BR）并缴纳费用（有效期通常为1年或3年）；
• 维护公司秘书及注册地址服务。

关键点：年检是年审的一部分，但年审还可能涉及税务、牌照续期等其他事项。

二、香港公司年检的具体流程

1. 提交周年申报表（NAR1）

• 时间要求：公司成立周年日起42天内。
• 提交方式：通过香港公司注册处电子系统或委托秘书公司办理。
• 常见错误：
• 遗漏股东或董事变更信息；
• 注册地址失效未更新（需提供有效的香港地址）。

2. 缴纳年检费用

• 标准费用为HKD 105，逾期将按时间阶梯罚款（例如逾期1个月罚款HKD 870）。

3. 更新商业登记证（BR）

• 香港税务局会主动发出续期通知书，企业需在到期前缴费。
• 2023年起，商业登记费为HKD 2,150（一年期）或HKD 5,200（三年期）。

三、年审中的税务合规要点

香港公司即使无运营，也需完成以下税务申报：

1. 利得税报税表

• 税务局通常在每年4月发出报税表，企业需在1个月内提交（新公司首份报表可延至3个月）。
• *零申报*需满足条件：无银行流水、无业务往来、无资产。

1. 审计报告要求

• 除小型公司（符合《公司条例》第359条豁免条件）外，均需提交经审计的财务报表。
• 常见误区：部分企业误以为“零申报=无需审计”，导致被税务局抽查时面临处罚。

四、逾期未年检/年审的风险

1. 经济处罚

• 年检逾期罚款按时间递增，最高可达HKD 3,480；
• 商业登记证逾期续期，每日罚款HKD 300。

1. 法律后果

• 公司可能被注册处除名，董事被列入黑名单；
• 银行账户冻结，影响跨境资金流动。

五、高效完成年检/年审的建议

1. 提前规划时间

• 标记公司周年日、税务申报截止日等关键节点。

1. 委托专业秘书公司

• 香港法律要求公司必须配备持牌秘书，专业机构可协助处理文件提交、地址维护等事务。

1. 定期检查公司信息

• 确保股东名册、董事变更等记录实时更新，避免申报时遗漏。

总结：香港公司年检与年审是维护企业合法性的基础，企业主需明确区别、严格按时操作，或通过专业服务机构降低合规成本。